Ověřeno experty 🔒 SSL zabezpečeno 📅 Aktualizováno: září 2026
18+ Hrejte zodpovědně

Daň z výher z hazardu: kompletní průvodce

Průvodce zdaněním výher z hazardu v ČR. Daň z výher z hazardu je 15 % z čisté výhry nad 50 000 Kč ročně v dané kategorii hry. Dozvíte se, kdy daň vzniká, jak se liší srážková daň od samodanění a proč platí i pro výhry ze zahraničních casin. Stránka slouží jako rozcestník na dílčí návody.

Autor Ales Rod casino / bonuses
Publikováno

Daň z výher z hazardu je v České republice 15 % a platíte ji z čisté výhry, která v dané kategorii hry za rok přesáhne 50 000 Kč. Výhry z hazardu spadají mezi ostatní příjmy podle § 10 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů. Do limitu 50 000 Kč ročně jsou osvobozeny. Zlomovou změnou prošlo zdanění výher k 1. 1. 2024, kdy hranice pro osvobození klesla z 1 000 000 Kč na současných 50 000 Kč. V tomto průvodci vysvětlíme, kdy daň vzniká, jak se počítá, kdo ji odvádí a jak se daní výhry ze zahraničních casin. Stránka zároveň slouží jako rozcestník na podrobnější návody.

Daňová pravidla podáváme obecně a srozumitelně. Nejde o závazné individuální daňové poradenství — v konkrétním případě se vyplatí ověřit postup u daňového poradce nebo přímo u finanční správy.

Obsah článku

Kdy se z výher z hazardu platí daň?

Daň vzniká ve chvíli, kdy čistá roční výhra v jedné kategorii hry přesáhne 50 000 Kč. Do této hranice je výhra od daně osvobozena a nemusíte ji nikam uvádět. Jakmile limit překročíte, zdaňuje se sazbou 15 %. Klíčové je, že se posuzuje čistá výhra a každá kategorie hry se testuje zvlášť.

Pojem „výhra” v daňovém smyslu neznamená jednotlivý úspěšný spin ani jednu vyplacenou částku. Rozhoduje roční bilance — souhrn všeho, co jste v dané kategorii za zdaňovací období vyhráli, oproti tomu, co jste vsadili. Právě proto se může stát, že hráč s vysokým obratem žádnou daň neplatí, zatímco hráč s jednou velkou výhrou ano. Limit 50 000 Kč se vztahuje na čistou výhru, ne na objem vsazených peněz.

Co je čistá výhra a jak se počítá

Čistá výhra je rozdíl mezi úhrnem všech výher a úhrnem všech vkladů v téže kategorii hry za zdaňovací období. Vzorec je jednoduchý: čistá výhra = úhrn výher − úhrn vkladů. Do bilance vstupují i bonusy a zatočení zdarma, pokud z nich plyne reálná výplata. Teprve výsledné kladné číslo se porovnává s limitem 50 000 Kč.

Ukažme si to na modelovém příkladu u technických her (automatů). Za rok jste vsadili celkem 120 000 Kč a vyhráli 200 000 Kč. Vaše čistá výhra v této kategorii je 80 000 Kč. Protože hranice 50 000 Kč je osvobozená, zdaňuje se jen částka nad ni, tedy 30 000 Kč. Daň činí 15 % z 30 000 Kč, tj. 4 500 Kč. Kdyby byla čistá výhra naopak jen 40 000 Kč, žádnou daň byste neplatili — celá by spadala do osvobozeného pásma.

Daňové kategorie her — proč se nesčítají dohromady

Zákon nepovažuje hazard za jeden druh příjmu, ale dělí ho na samostatné kategorie a každou testuje proti limitu 50 000 Kč zvlášť. Ztrátu z jedné kategorie nelze započítat proti výhře v jiné. Mezi tyto kategorie patří technické hry, živé hry mimo turnaj, turnaj živé hry, turnaj malého rozsahu, kurzové sázky a totalizátorové hry, loterie a číselné hry a konečně jiné hazardní hry.

Z toho plyne častý omyl. Pokud proděláte 60 000 Kč na kurzových sázkách, ale vyděláte 70 000 Kč čistého na automatech, nemůžete si jedno odečíst od druhého. Ztráta ze sázek je daňově nevýznamná a čistou výhru z technických her zdaníte samostatně. Každou kategorii proto sledujte odděleně a veďte si k ní vlastní evidenci.

Jaká je sazba daně z výher z hazardu? 15 % a 23 %

Základní sazba daně z výher z hazardu je 15 %. Vyšší sazba 23 % se uplatní pouze na tu část ročního základu daně, která přesáhne progresivní pásmo navázané na 36násobek průměrné mzdy (k roku 2025 přibližně 1 676 052 Kč). Běžného hráče se tak týká sazba 15 %, zatímco 23 % dopadá jen na velmi vysoké příjmy.

Progresivní pásmo se počítá z celkového ročního základu daně, do kterého se sčítají i další zdanitelné příjmy, nikoli pouze výhry. Pro většinu hráčů zůstává relevantní jediné číslo — 15 % z čisté výhry nad osvobozený limit. Zdůrazněme znovu, že se daní jen částka přesahující 50 000 Kč v dané kategorii, nikoli celá výhra. Konkrétní výši progresivní hranice pro daný rok je vhodné ověřit, protože se odvíjí od aktuální průměrné mzdy a mění se každoročně.

Srážková daň vs. samodanění — kdo daň odvádí?

U loterií a tombol odvádí daň automaticky provozovatel formou srážkové daně — sám srazí 15 % z výhry a hráč nic nepodává. U casina, kurzových sázek, živých her a pokeru si naopak daň přiznáváte a platíte sami v rámci samodanění v § 10 daňového přiznání. Rozdíl mezi srážkovou daní a samodaněním určuje, zda se o daň musíte starat vy, nebo provozovatel.

Následující přehled shrnuje, kdo daň u jednotlivých typů her odvádí a jakým způsobem.

Typ hryKdo daň odvádíJak
Loterie a číselné hryProvozovatelSrážková daň 15 % z výhry nad 50 000 Kč
TombolaPořadatelSrážka z výhry nad 100 000 Kč
Technické hry (automaty)HráčSamodanění v § 10 přiznání
Živé hry v casinuHráčSamodanění v § 10 přiznání
Kurzové sázkyHráčSamodanění v § 10 přiznání
Poker (turnaj i cash)HráčSamodanění v § 10 přiznání

Loterie a tomboly: daň řeší provozovatel

U loterií a číselných her srazí provozovatel 15 % přímo při výplatě jednotlivé výhry, která přesáhne 50 000 Kč. U tomboly platí srážka pro pořadatele u výher nad 100 000 Kč. V obou případech hráč obvykle nic nepřiznává — daň je vypořádána srážkou u zdroje. Vyplacená částka, kterou dostanete na účet, je tak již po zdanění.

Casino, sázky a poker: daníte si sami

U casina, kurzových sázek, živých her a pokeru funguje samodanění. Vedete si roční bilanci po jednotlivých kategoriích a při překročení limitu 50 000 Kč čistou výhru přiznáte v § 10 daňového přiznání. Důkazní břemeno leží na vás, proto je dobré uchovávat výpisy z herního účtu, potvrzení o vkladech a výběrech i historii transakcí.

Daní se i výhry ze zahraničních casin?

Ano. Český daňový rezident má celosvětovou daňovou povinnost a zákon nerozlišuje, kde má provozovatel sídlo. Výhra ze zahraničního casina, která v dané kategorii přesáhne 50 000 Kč, se v České republice daní stejně jako výhra tuzemská. Rozhoduje vaše daňová rezidence, nikoli lokace casina.

Pro zamezení dvojího zdanění slouží mezinárodní smlouvy, kterých má Česká republika uzavřeno kolem stovky. Podle konkrétní smlouvy se uplatní metoda zápočtu nebo metoda vynětí, takže obvykle nezaplatíte daň dvakrát. Daň z výher ze zahraničních casin tedy vychází z daňové rezidence hráče a z § 10 zákona o daních z příjmů — posuzuje se čistě daňově, jako každý jiný příjem.

I zde nese hráč důkazní břemeno. Protože u zahraničních provozovatelů často chybí automatická srážka i česky vedená evidence, je vhodné si pečlivě uchovávat doklady o výhrách, vkladech a převodech. Podrobnosti k tomuto režimu rozebíráme v samostatném článku o dani z výher ze zahraničních casin.

Co se změnilo u zdanění výher v roce 2024?

Od 1. 1. 2024 klesl limit pro osvobození výher z hazardu z 1 000 000 Kč na 50 000 Kč ročně v dané kategorii hry. Hranice se tedy snížila dvacetinásobně. Do daňové povinnosti tak nově spadá výrazně více hráčů, kteří dříve díky vysokému limitu žádnou daň neřešili.

Prakticky to znamená, že čistá výhra mezi 50 000 Kč a 1 000 000 Kč, která byla do konce roku 2023 osvobozená, je nyní zdanitelným příjmem. Změna se dotkla zejména aktivnějších hráčů u automatů, kurzových sázek a pokeru, u nichž roční bilance snáze překročí novou hranici. Zdanění výher se tím posunulo z výjimečné záležitosti k situaci, kterou by měl sledovat každý, kdo hraje pravidelně. Detailní rozbor dopadů najdete v článku věnovaném změně limitu pro rok 2024.

Jak přiznat a zaplatit daň z výher

Přiznání daně z výher probíhá v několika krocích a navazuje na vaši roční evidenci. Postup je u samodanění následující.

  1. Zjistěte čistou výhru zvlášť za každou kategorii hry (úhrn výher minus úhrn vkladů).
  2. Ověřte, zda čistá výhra v některé kategorii přesáhla 50 000 Kč za rok.
  3. Vyplňte přiznání k dani z příjmů fyzických osob a Přílohu č. 2 pro ostatní příjmy podle § 10.
  4. Podejte přiznání papírově, nebo elektronicky přes portál MOJE daně (přihlášení přes BankID či Identitu občana).
  5. Vypočtenou daň ve stanoveném termínu uhraďte.

Tento přehled je orientační. Konkrétní formuláře, čísla řádků, termíny pro podání i možnosti elektronického podání rozebíráme podrobně v samostatném návodu, jak přiznat daně z výher. Pro rychlý odhad výsledné daně lze využít také daňovou kalkulačku výher.

Rozcestník: dílčí články o daních z výher

Daňová problematika hazardu má řadu dílčích témat, kterým se věnujeme v samostatných a podrobnějších článcích. Níže najdete jejich stručný přehled.

Často kladené otázky

Závěr

Daň z výher z hazardu je 15 % z čisté výhry, která v dané kategorii hry za rok přesáhne 50 000 Kč. U loterií a tombol ji srážkou řeší provozovatel, u casina, sázek a pokeru si ji hráč přiznává sám v § 10 daňového přiznání. Pravidla platí i pro výhry ze zahraničních casin podle daňové rezidence hráče. Klíčové je pamatovat, že se kategorie nesčítají a každá se posuzuje zvlášť. Veďte si průběžnou evidenci výher a vkladů a v nejasných případech využijte dílčí návody nebo daňovou kalkulačku. Hraní by mělo zůstat zábavou v bezpečných mezích — pokud máte s hazardem problémy, obraťte se na Linku pomoci pro hráče (+420 777 477 877, nonstop a zdarma).