Daň z casino výher: kdy vzniká povinnost a jak ji spočítat
Daň z casino výher je 15 % z čisté výhry překračující 50 000 Kč ročně. Klíčem je, že zákon dělí casino hry na dvě samostatné kategorie — technické a živé hry — které se daní odděleně. Přečtěte si, jak výhru spočítat a co přiznat v daňovém přiznání.
Daň z casino výher je pro českého daňového rezidenta 15 % z čisté výhry, která za rok přesáhne 50 000 Kč v dané kategorii hry. Výhry z casina patří mezi ostatní příjmy podle § 10 odst. 1 písm. h) zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, a daní si je hráč sám. Klíčové specifikum, které mnoho hráčů přehlíží, je rozdělení casino her na dvě samostatné daňové kategorie — technické a živé hry. Každá se posuzuje proti limitu zvlášť a ztrátu z jedné nelze započítat proti výhře z druhé. V tomto průvodci vysvětlíme, kdy daň vzniká, jak spočítat čistou výhru a jak si vést evidenci.
Daňová pravidla zde podáváme obecně a srozumitelně. Nejde o závazné individuální daňové poradenství — v konkrétní situaci se vyplatí ověřit postup u daňového poradce nebo přímo u finanční správy.
Obsah článku
- Platí se z výher v casinu daň?
- Technické hry vs. živé hry — dvě oddělené daňové kategorie
- Daň z casino výher: modelový výpočet
- Jak prokázat výhry a vklady?
- Daň z výher 2024: co se změnilo pro hráče v casinu
- Často kladené otázky
- Závěr
Platí se z výher v casinu daň?
Ano, pokud čistá roční výhra v dané kategorii casino hry přesáhne 50 000 Kč. Do této hranice je výhra od daně osvobozená a nemusíte ji v přiznání uvádět. Jakmile limit překročíte, zdaní se sazbou 15 %. Daň si přiznává a platí hráč sám — provozovatel casina ji nesráží.
Výhry z casina spadají mezi ostatní příjmy podle § 10 odst. 1 písm. h) zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů. Osvobození do limitu upravuje § 4 téhož zákona. Tím se casino liší od loterií a tombol, kde daň odvádí provozovatel formou srážky. U casina jde vždy o takzvané samodanění: příjem uvedete sami v § 10 daňového přiznání. O srážkové dani u loterií píšeme samostatně, sem nepatří.
Sazba 15 % se týká drtivé většiny hráčů. Vyšší progresivní sazba 23 % dopadá pouze na část ročního základu daně nad 36násobek průměrné mzdy — pro rok 2026 to je zhruba 1 762 812 Kč. Běžného hráče se proto týká 15 %. Důležité je, že daň se počítá z celé čisté výhry, nikoli jen z částky převyšující 50 000 Kč.
Co je čistá výhra a jak se počítá
Čistá výhra je rozdíl mezi úhrnem všech výher a úhrnem všech vkladů (sázek) v téže kategorii hry za zdaňovací období. Vzorec je jednoduchý: čistá výhra = úhrn výher − úhrn vkladů. Teprve výsledné kladné číslo porovnáte s limitem 50 000 Kč. Daň 15 % se pak odvádí z celé této částky.
Krátký příklad: pokud jste na technických hrách za rok vyhráli dohromady 130 000 Kč a vsadili 60 000 Kč, vaše čistá výhra je 70 000 Kč. Protože přesahuje limit, zdaníte celých 70 000 Kč sazbou 15 %, tedy 10 500 Kč. Do bilance kategorie vstupují i bonusy a zatočení zdarma, pokud z nich plyne reálná výplata.
Technické hry vs. živé hry — dvě oddělené daňové kategorie
Zákon dělí casino na dvě samostatné kategorie: technické hry (sloty, ruleta na RNG, video poker, crash hry, VLT) a živé hry (live ruleta, blackjack, baccarat, game shows, poker cash). Každá kategorie se posuzuje proti limitu 50 000 Kč zvlášť. Ztrátu z technických her nelze započítat proti výhře z živých her.
Tohle je nejčastější omyl hráčů. Výhry a ztráty z obou kategorií se nesčítají do jednoho čísla. I když jste přes obě kategorie dohromady v minusu, můžete platit daň — stačí, že jste v jedné z nich nad limitem. Finanční správa každý bod § 10 odst. 1 písm. h) posuzuje samostatně, takže si bilanci veďte odděleně.
| Kategorie | Příklady her | Jak se testuje |
|---|---|---|
| Technické hry | sloty, RNG ruleta, video poker, crash hry, VLT | vlastní bilance, limit 50 000 Kč |
| Živé hry | live ruleta, blackjack, baccarat, game shows, poker cash | vlastní bilance, limit 50 000 Kč |
| Vzájemný zápočet | — | ztrátu z jedné nelze odečíst od druhé |
Technické hry (sloty, RNG ruleta, video poker, crash hry, VLT)
Mezi technické hry patří automaty (sloty), online ruleta řízená generátorem náhodných čísel, video poker, crash hry a VLT terminály. Tato kategorie má od roku 2024 navíc strop sázky 500 Kč na jedno kolo. Pro daň je podstatné, že si vedete jednu společnou roční bilanci za všechny technické hry dohromady a porovnáte ji s limitem 50 000 Kč.
Živé hry (live ruleta, blackjack, baccarat, game shows, poker cash)
Živé hry zahrnují live ruletu, blackjack, baccarat, game shows s živým krupiérem a poker v cash režimu (mimo turnaje). Tvoří druhou, zcela oddělenou daňovou kategorii s vlastní roční bilancí. I tady platí, že se proti limitu 50 000 Kč posuzuje samostatně — bez ohledu na to, jak jste dopadli na technických hrách.
Pro úplnost: turnajový poker se posuzuje jinak než poker cash u stolu a má vlastní pravidla, proto ho do kategorie živých her nepočítejte. Pokud hrajete jak technické, tak živé hry, vyplatí se rozdělit si výpisy hned podle typu hry. Provozovatelé obvykle u každé hry uvádějí, do které kategorie spadá, a roční výpis z herního účtu už bývá podle těchto kategorií členěný.
Daň z casino výher: modelový výpočet
Nejlépe princip dvou kategorií ukážou konkrétní čísla. Připravili jsme tři modelové scénáře, které pokrývají nejčastější situace. Ve všech počítáme čistou výhru zvlášť pro technické a zvlášť pro živé hry a teprve pak aplikujeme sazbu 15 %.
Scénář 1 — nad limitem jen v jedné kategorii. Na technických hrách máte čistou výhru +80 000 Kč, na živých hrách jste 20 000 Kč v minusu. Zdaníte pouze technické hry: 15 % z 80 000 Kč = 12 000 Kč. Ztráta z živých her se nezapočítá a daň nesníží.
Scénář 2 — pod limitem v obou kategoriích. Na technických hrách máte čistou výhru 30 000 Kč, na živých 15 000 Kč. Ani jedna kategorie nepřekročí 50 000 Kč, takže daň je 0 Kč a v přiznání nic neuvádíte.
Scénář 3 — nad limitem v obou kategoriích. Na technických hrách máte čistou výhru 90 000 Kč, na živých 60 000 Kč. Každou kategorii zdaníte zvlášť: 15 % z 90 000 Kč = 13 500 Kč a 15 % z 60 000 Kč = 9 000 Kč. Celkem odvedete 22 500 Kč.
Postup, jak daň spočítat a přiznat, shrnuje následujících šest kroků:
- Sečtěte všechny výhry, které jste za rok získali v technických hrách.
- Odečtěte od nich úhrn všech vkladů (sázek) v téže kategorii — dostanete čistou výhru z technických her.
- Porovnejte výsledek s limitem 50 000 Kč; pokud ho překročí, vynásobte celou čistou výhru sazbou 15 %.
- Zopakujte celý výpočet samostatně pro živé hry s vlastní roční bilancí.
- Sečtěte daň z kategorií, které přesáhly limit; kategorie pod limitem vynechte.
- Výslednou částku přiznejte jako ostatní příjem v § 10 daňového přiznání.
Jak prokázat výhry a vklady?
Nejjednodušším dokladem je roční výpis z herního účtu, který poskytuje většina provozovatelů. Obsahuje přehled vkladů, výher a sázek za celý rok. Doplňte ho vlastní evidencí rozdělenou na technické a živé hry a bankovními výpisy. Důkazní břemeno nese hráč, takže podklady mějte připravené.
V praxi se osvědčí tři kroky. Stáhněte si u provozovatele roční výpis z herního účtu — bývá v sekci historie transakcí nebo „account statement”. Veďte si vlastní jednoduchou tabulku, kde technické a živé hry evidujete odděleně, abyste obě bilance měli kdykoli po ruce. A doklady i bankovní výpisy uchovávejte po celou dobu, po kterou může finanční správa příjem prověřovat.
Pokud hrajete u více provozovatelů, sečtěte odpovídající kategorie napříč všemi účty — limit 50 000 Kč se posuzuje za kategorii hry jako celek, ne za jednotlivé casino. Přehledná evidence vám výrazně usnadní vyplnění přiznání a zároveň slouží jako důkaz, kdyby finanční úřad čísla zpochybnil.
Daň z výher 2024: co se změnilo pro hráče v casinu
Od 1. 1. 2024 klesl limit pro osvobození výher z 1 000 000 Kč na 50 000 Kč ročně v dané kategorii hry. Do daňové povinnosti tak nově spadá výrazně více hráčů casin než dříve. Souběžně začal u technických her platit strop sázky 500 Kč na jedno kolo.
Praktický dopad je zásadní. Při dřívějším milionovém limitu se daň týkala jen výjimečně vysokých výher, takže ji běžný hráč nikdy neřešil. S hranicí 50 000 Kč na kategorii se ale do zdanění dostane i hráč se středně velkou roční bilancí. O to důležitější je vést si průběžnou evidenci a obě kategorie sledovat odděleně už během roku, ne až po jeho skončení.
Změna se navíc týká zdaňovacího období počínaje rokem 2024, takže poprvé se nižší limit projevil v přiznání podávaném v roce 2025. Pokud jste v roce 2024 nebo 2025 v některé kategorii překročili 50 000 Kč čisté výhry a příjem nepřiznali, je vhodné situaci s daňovým poradcem probrat — na opožděné přiznání lze využít opravné nebo dodatečné daňové přiznání. Pravidla pro rok 2026 zůstávají stejná: limit 50 000 Kč na kategorii, sazba 15 % a strop sázky 500 Kč u technických her.
Často kladené otázky
Závěr
Daň z casino výher je 15 % z čisté výhry, která za rok přesáhne 50 000 Kč v dané kategorii hry. Klíčové je pamatovat, že technické a živé hry se posuzují odděleně a nesčítají se — i při celkovém minusu můžete platit daň, pokud jste v jedné kategorii nad limitem. Daň si přiznáte sami v § 10 daňového přiznání. Nejvíc vám pomůže roční výpis z herního účtu a vlastní evidence vedená po kategoriích už během roku. V konkrétní situaci doporučujeme ověřit postup u daňového poradce nebo finanční správy.
Hraní má zůstat zábavou v bezpečných mezích. Pokud máte pocit, že nad hraním ztrácíte kontrolu, obraťte se na Linku pomoci pro hráče (+420 777 477 877, nonstop a zdarma).